利用租屋來扣稅，一文整理租金扣稅攻略
政府在2022/23年度的稅季開始實施住宅租金扣除，為不少租樓人士減輕經濟負擔。只要合符扣稅資格，而又沒有擁有住宅物業的人士，便可以申請住宅租金開支扣減稅項，每個年度的稅季上限為港幣10萬元。Cashing Pro爲你整合了租樓扣稅的申請資格，以及扣稅計算方法，助你詳細了解如何靠租屋扣稅來節省稅務開支，輕鬆減輕經濟壓力。
甚麽是住宅租金扣除？
香港政府於2022年4月開始實施租金免稅額，只要薪俸稅和個人入息課稅合符資格，並且沒有持有物業，便可受惠於住宅租金扣稅。申請人只需在填寫報稅表的時候，在「住宅租金扣除」加上剔號，然後再於「在2022/23年度繳付的住宅租金」一欄，填寫課稅年度實際已繳交的租金金額即可。申請人士要以指定物業作爲主要居所，每個課稅年度可扣減港幣10萬元上限。換言之，只要本身租用的住宅物業平均月租約港幣8千元，便可以用盡一年的租金免稅額。
住宅租金開支扣稅資格
申請前先了解你是否符合租金扣稅的資格，以下整理了有關納稅人和住宅的條件：
納稅人申請資格
- 納稅人在香港未持有任何私人物業住宅
- 納稅人並非公屋單位租客或認可佔用人
- 訂立書面租賃，租約必須加蓋印花（俗稱「打厘印」）
- 租住物業的業主不能是納稅人的親屬或關係者，例如父母、配偶、配偶父母、兄弟姐妹等
住宅申請資格
申請人記得留意如果租住單位不能用作住宅用途，或受任何法律或政府文書禁止，便不符合申請資格。另外，如住所由納稅人或配偶的僱主或相關法團提供，或租金會由僱主或相關法團支付，納稅人或配偶即不符合申請資格。
租金扣稅計算
個人計算
上文提過「住宅開支扣除」不設年期限制，每年稅季可扣減最高港幣10萬元。而實際可扣除的租金會以該年度的租約繳付的合資格租金，或租金扣除上限，以數額較小爲準。
夫婦計算
夫妻兩人同住一個單位，無論兩人是否平均繳付租金，租金扣稅金額都是平均分配的，即是每人每年租金扣稅限額為港幣5萬元。租約如果由同住配偶簽訂，同樣可以用於納稅人租金扣稅的申請證明。
合租計算
只要合租者符合申請資格，就算是與家人、朋友合租，都可以申請住宅租金開支扣稅。而租金扣稅金額是按照合租的人數比例計算的，以四人合租為例，每人可平均分配最多港幣2.5萬元租金扣稅額。申請人要留意除了租住人數外，租住月數也會影響租金免稅額，扣稅的上限會以該稅季年度的居住月數按比例計算。
以上計算内容和資料僅供參考，一切均以稅務局最新資料爲準。
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