扣稅三寶｜利用自願醫保、強積金及年金扣稅

又到了一年一度交稅的季節，打工仔收到稅單時是不是覺得應繳稅額很「揦脷」呢？除了用父母免稅額扣稅、租樓扣稅等方式外，大家知道還有甚麼扣稅方法嗎？Cashing Pro與你分享香港政府推出的「扣稅三寶」扣稅計算方法，幫大家慳更多稅！

甚麼是「扣稅三寶」？

「扣稅三寶」是坊間的稱號，並非官方名稱。扣稅三寶是指香港政府自2019/20課稅年度起推出的三項特惠稅務扣除項目，當中包括：自願醫保（VHIS）、強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金（QDAP）。香港市民可以透過購買以上的相關產品，並根據供款額在課稅年度申請扣稅。 

扣稅三寶1：自願醫保扣稅

甚麼是自願醫保？

自願醫保計劃（VHIS）在2019年4月推出，是醫務衞生局認可的的醫療保險，其目的是希望市民透過購買個人住院保險，以減輕公營醫療系統的負擔。為了推動更多香港市民購買自願醫保計劃，政府推出自願醫保扣稅優惠，若納稅人為自己或指明的親屬（包括：納稅人配偶、子女、納稅人或其配偶的父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹）投保，便可以就保費開支在報稅時申請扣稅，而每名受保人的自願醫保扣稅每年最高可扣港幣8,000元，可申請的受保人數目則不設上限。 

自願醫保的特點

打算利用自願醫保扣稅前，要先了解不同種類自願醫保的特點，當中包括：標準計劃（Standard Plan）和靈活計劃（Flexi Plan）兩類。前者是採取統一的保障範圍和賠償細則，不論甚麼計劃都必須涵蓋 12 項「基本保障」，且年度保障額不可低於港幣42萬元。而靈活計劃是根據各保險公司產品的而添加或減少保障項目。所以，打算利用自願醫保扣稅的投保人在選擇保單前要了解適合自己的產品。 

自願醫保扣稅資格

自2019/20課稅年度起，納稅人可以就自願醫保計劃申請扣稅，惟需符合以下條件： 

1. 納稅人或同住配偶為保單持有人。
2. 受保人是納稅人或指明的親屬，而且符合香港身份證要求（持有香港身份證，或未滿11歲但出生/領養時父母為香港身份證持有人）。

自願醫保扣稅上限及計算方法 

納稅人就每位受保人申請扣除的保費，以實際支付金額或港幣8,000元（2019/20 課稅年度起）的較低者為準。納稅人可申報的指明親屬人數不設上限，且可為同一受保人申報多份保單。如保單有多於一位持有人，保費將平均分攤。

納稅人為自己購買認可自願醫保扣稅的計算方法（例子） 

	每年繳付保費（視乎年齡／產品而定）	可獲稅務扣除的款額（上限為每名受保人8,000港元）	可扣稅稅款（假設稅率為15%*）
情況1	HK $3,000	HK $3,000	HK $450
情況2	HK $4,000	HK $4,000	HK $600
情況3	HK $4,800	HK $4,800	HK $720
情況4	HK $8,000	HK $8,000	HK $1,200
情況5	HK $12,000	HK $8,000	HK $1,200

納稅人為家人購買認可自願醫保扣稅的計算方法（例子） 

	每年繳付保費（視乎年齡／產品而定）	可獲稅務扣除的款額（上限為每名受保人8,000港元）	可扣稅稅款（假設稅率為15%*）
納稅人	HK $4,000	HK $4,000	HK $600
配偶	HK $4,100	HK $4,100	HK $615
納稅人及配偶的自願醫保扣稅總額：HK$1,215

*自二零一八/一九課稅年度起，標準稅率為15%，邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%。

扣稅三寶2：強積金可扣稅自願性供款

甚麼是強積金可扣稅自願性供款？

強積金（MPF）是香港的退休儲蓄制度，每一位18至65歲打工仔每月扣起薪金中的 5% 用作強制MPF供款，而強積金可扣稅自願性供款是其中一項強積金供款方式，其上限為每年港幣60,000元。但需留意的是，「僱員自願性供款」及「特別自願性供款」並不是強積金可扣稅自願性供款，它們不能享有稅務優惠。

強積金可扣稅自願性供款安排

大部分強積金都提供可扣稅自願性供款選項，讓納稅人享有扣稅優惠。員工無需透過僱主便可直接在強積金公司開設帳戶並靈活地進行供款，大家可以因應個人情況隨時增加、減少、停止或重新供款。

強積金可扣稅自願性供款計算方法（例子） 

每月收入	每年參與強積金可扣稅自願性供款	每年可節省稅款
HK $15,000	HK $18,000	HK $360
HK $30,000	HK $36,000	HK $5,340
HK $60,000	HK $72,000	HK $10,200

例子只作參考，詳情請留意積金局網頁。

強積金可扣稅自願性供款提取安排

除非符合法例訂明的特定情況除外，強積金可扣稅自願性供款必須保存至65歲才可提取，超出扣稅額的供款亦不能提早提取。 

強積金可扣稅自願性供款貼士

另外，強積金可扣稅自願性供款的扣稅額可以與年金扣稅額一同計算，而稅務局會優先扣除強積金供款部分，再扣除餘下的年金部分。若大家發現在扣除強積金可扣稅自願性供款的部分後，尚未達扣稅額上限的話，就可以投保合資格延期年金，把餘下扣稅額使用。 

扣稅三寶3：年金扣稅

甚麼是年金扣稅？

合資格延期年金是一種專為退休規劃而設的保險產品，符合保險業監管局的指引並提供年金扣稅的稅務優惠。年金的特點在於它有一個累積期，投保人可以選擇一次性或分期支付保費，讓資金在累積期內繼續滾存下去。 

不同種類的年金特點

利用年金扣稅前必需了解市面上兩大類的年金產品： 

年金產品	適合人士	計劃特點
延期年金	在職人士	在年輕時投保，可以選擇以分期付款或一次性支付的方式繳付年金費用，這樣資金就能在累積期間內持續增值，直至達到指定年齡後再領取年金收入。
即期年金	退休人士	選擇一次性繳清年金費用，投保人可以任何時間領取年金收入，無需等待累積期。

年金扣稅的注意事項

不過要注意，並非所有年金都能享有扣稅優惠。合資格的延期年金必須符合以下幾個條件： 

1. 最低保費：總保費至少要達到港幣180,000元，且供款期為至少5年。
2. 年金領取期限：最短期限為10年。
3. 領取年金年齡要求：投保人必須在50歲或以上才能開始領取年金。
4. 透明度：必須清楚披露產品的內部回報率，以便進行評估和比較。
5. 明確分開：需要清楚列明年金的保證金額和非保證金額。
6. 附加保障：附加保障的保費必須與合資格延期年金的保費分開列示。 

扣稅三寶常見問題

扣稅三寶稅務扣除額上限 

自願醫保扣稅額上限為每名受保人港幣8,000元；強積金可扣稅自願性供款及合資格延期年金扣稅上限為合共港幣60,000元。

如何申請扣稅三寶及填寫報稅表？ 

納稅人只需在報稅表上的指定欄目填寫相關資料，在提交報税表時，無需提交證明文件，但須保留為期6年（由有關課税年度完結起計）的證明文件，以備税務局查核。

同時申請扣稅三寶的注意事項

強積金可扣稅自願性供款及合資格延期年金共用同一筆扣稅上限。扣除次序是先扣除可扣税強積金自願性供款，其次才會扣除已繳付的合資格年金保費。 

扣稅三寶以外的好選擇

除了利用扣稅三寶減輕稅務負擔外，政府在2022/23年度的稅季開始實施住宅租金扣除，若符合相關資格，記得也要申請。當急需借錢交稅時，Cashing Pro提供特快私人貸款及小額應急錢，以方便稅季期間需要周轉的人士。貸款特快批核由申請、簽約到過數，全程網上貸款免露面@，最快即日過數*，​貸款及時到手！

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